| طراحی و تبیین مدل اعتبارسنجی مودیان مالیاتی در نظام مالیاتی کشور |
| کد مقاله : 1210-TAXRESEARCH |
| نویسندگان |
|
هوشنگ خرم نیا *1، میرفیض فلاح شمس2، غلامرضا زمردیان3، علی اصغر انواری رستمی4 1مامور مالیاتی امور مالیاتی جنوب تهران 2هیات علمی دانشگاه آزاد واحد تهران مرکزی 3هیات علمی دانشگاه آزاد تهران مرکزی 4هیات علمی دانشگاه تربیت مدرس |
| چکیده مقاله |
| هدف: طراحی و تبیین مدلی جامع جهت اعتبارسنجی مودیان مالیاتی در نظام مالیاتی کشور. روش: در این پژوهش در گام اول از طریق روش دلفی و فراترکیب مولفه های موثر در اعتبار سنجی مودیان شناسایی شد و در گام دوم دقت روش‌های درخت تصمیم( الگوریتم C5.0 ، CHAID، CART و جنگل تصادفی)، ماشین بردار پشتیبان، ماشین بردار پشتیبان خطی، شبکه عصبی و لاجیت در اعتبارسنجی مودیان مالیاتی مورد آزمون قرار گرفت. یافته‌ها: یافته ها نشان داد شاخص های مربوط به سوابق مالیاتی مودیان، مقایسه بین سوابق مالیاتی و اطلاعات اظهارنامه‌های مالیاتی، تحلیل نسبتهای مالی و مالیاتی، محافظه کاری، تحلیل جریانهای وجوه نقد و رعایت استانداردهای حسابداری در اعتبارسنجی مودیان موثر هستند و الگوریتم‌های C5.0 و جنگل تصادفی بیشترین دقت را در اعتبارسنجی مودیان مالیاتی دارند. نتیجه‌گیری: پرهزینه‌ترین نوع خطا در اعتبارسنجی مودیان مالیاتی تشخیص اشتباه مودیان با ریسک بالا است زیرا در این صورت مالیات مودیان با ریسک بالا بدون حسابرسی مالیاتی قطعی می‌شود و احتمال فرار مالیاتی افزایش می‌یابد با توجه به اینکه الگوریتم C5.0دارای بالاترین رتبه در شناسایی مودیان با ریسک بالا و متوسط است و در زمینه شناسایی مودیان با ریسک پایین نیز دارایی توانایی بالایی است( رتبه دوم با سطح زیر منحنیROC 97 درصد) بهترین مدل آن است که از طریق درخت تصمیم الگوریتم C5.0 و با استفاده از شاخص‌ها شناسایی شده در این پژوهش، مودیان مالیاتی را اعتبارسنجی نماید. |
| کلیدواژه ها |
| اعتبار سنجی مودیان، محافظه کاری، جریان وجه نقد عملیاتی، تمکین مالیاتی |
| وضعیت: پذیرفته شده برای ارسال فایل های ارائه پوستر |